Wiosna to nie tylko coraz cieplejsze dni, ale też gorący okres rozliczeń podatkowych. W ostatnich latach do tradycyjnych obowiązków dołączyło coś nowego: kryptowaluty. Bitcoin, Ethereum, stablecoiny – to już nie tylko zabawka dla technologicznych geeków, ale realny temat w księgowości i w rozliczeniach podatkowych. Rozliczenia podatkowe kryptowalut na stałe już wpisały się w krajobraz rozliczeń rocznych.
Kryptowaluty jako aktywa inwestycyjne: zasady opodatkowania transakcji
Wyobraź sobie: Twój klient przychodzi i mówi: „W zeszłym roku kupiłem Bitcoina, wymieniłem go na Ethereum, a potem zapłaciłem nim za wycieczkę na Bermudy. Jak to rozliczyć?”. Brzmi jak koszmar? Może na początku, ale z odpowiednią wiedzą i słownictwem dasz radę.
W wielu krajach, w tym w Polsce czy USA, kryptowaluty (cryptocurrencies) są traktowane jako aktywa inwestycyjne (investment assets), a nie waluta (currency) w tradycyjnym sensie. To oznacza, że każda transakcja (transaction) – kupno (purchase), sprzedaż (sale), wymiana (exchange) – może generować zdarzenie podlegające opodatkowaniu (taxable event).
Rozliczanie kryptowalut – krok po kroku
Rozliczanie podatkowe kryptowalut (crypto tax filings) to po pierwsze kwestia obliczania zysków (profits) i strat (losses). Musisz policzyć różnicę między ceną zakupu (cost) a ceną sprzedaży (selling price) danej krytpowaluty.
Oprócz tego bardzo ważne jest dokładne udokumentowanie wszystkich transakcji (proof of transaction) przy użyciu danych z giełd krypto (cryptocurrency exchanges), portfeli krypto (crypto wallets) oraz narzędzi analitycznych. Posiadanie kompletnej audit trail (ścieżki audytu) jest kluczowe, aby móc wykazać źródło danych i zapewnić zgodność z przepisami.
W Polsce dochody ze sprzedaży lub wymiany kryptowalut są klasyfikowane jako przychody z kapitałów pieniężnych (capital gains income) i podlegają opodatkowaniu według stawki 19% .
Opodatkowaniu podlegają: sprzedaż kryptowalut za waluty tradycyjne (fiat currencies) (np. PLN, USD) oraz wymiana kryptowalut na towary lub usługi (exchange of cryptocurrencies for goods or services). Natomiast wymiana jednej kryptowaluty na inną (np. BTC na ETH) nie podlega opodatkowaniu.
Na koniec roku podatkowego każdy podatnik (taxpayer), który kupuje lub sprzedaje kryptowaluty, musi złożyć odpowiednią deklarację podatkową (tax return), w której wykaże wszystkie transakcje kupna i sprzedaży swoich kryptowalut.
Jak uniknąć błędów w rozliczeniach kryptowalutowych
W przypadku bardziej złożonych transakcji lub wątpliwości co do kwalifikacji poszczególnych transakcji, warto skonsultować się z doradcą podatkowym (tax advisor), który pomoże w prawidłowym rozliczeniu i zapobiegnie potencjalnym błędom.
Potrzebujesz prawidłowych i sprawdzonych zwrotów do komunikacji z zakresu księgowego angielskiego?
Skorzystaj z dostępu do jedynego na rynku profesjonalnego słownika on-line rachunkowości angielsko-polskiego i polsko-angielskiego
stworzonego specjalnie dla księgowych!
